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风险管理制度(2012年12月)

时间:2013-03-22 16:35:12来源:中国三农资讯网作者:李淑平
字号:T| T

北方联合出版传媒(集团)股份有限公司
风险管理制度

第一章总则
第一条为了加强北方联合出版传媒(集团)股份有限公司(以

下简称“公司”)经营管理,避免和减少经营风险,完善公司内部控

制体系建设,根据《中华人民共和国合同法》、财政部等五部委《企

业内部控制基本规范》等法律法规的有关规定,结合公司实际情况,

制定本制度。

第二条公司风险管理设立董事会、经理层(审计部)、各业务

单位和子公司以及职能岗位为主的“三层四级”组织体系。

董事会是全面风险管理的责任主体,就全面风险管理工作的有效

性对股东大会负责;经理层受董事会委托,负责对全面风险管理工作

进行统一领导和部署;公司审计部门为全面风险管理工作牵头部门,

负责建立和完善风险管理体系;各业务单位、分、子公司以及职能岗

位为风险管理具体执行单位。

第三条风险控制的重点是筹资风险控制、采购风险控制、投

资风险控制、担保风险控制、存货风险控制以及日常经营风险控制

等。

第四条风险控制的主要分类有:

(一)按风险控制时间可分为事前控制、事中控制和事后控制;

(二)按风险控制的对象分为一般控制和重点控制;


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(三)按风险控制的方法分为相关控制和专门控制。

第二章筹资风险
第五条筹资风险的控制

(一)筹资风险就是在筹集生产经营资金过程中存在的风险。

(二)筹资风险的控制方法:

1、公司及所属单位要严格履行筹资手续,所有筹资活动由总经

理直接领导,生产、物资和财务等部门联合操作;所有筹资要先进

行严格的论证并经批准后方可实施,任何部门无权随意或变相进行

筹资活动。

贷款筹资风险控制遵照本制度执行,其他筹资行为如股权、债

权筹资等的风险控制按照有关法律、法规及《公司章程》等有关规

定实行。

2、贷款方案由公司总经理、总会计师、各单位负责人及财务部

门根据具体情况研究制定并经审批后组织操作实施。额度在300万元

以下(含300万元)的贷款,由公司总经理审批;额度在300万元至

1000万元(含1000万元)以内的贷款,由公司董事长审批;1000万

元以上的贷款由公司董事会审批。

3、公司及所属单位应加强市场竞争的适应能力,扩大销售、盘

活各项资产、加强营业款项的货币回收,促进内部资金的良性循环,

合理运用资金,杜绝资金沉淀,降低贷款规模。

4、引进贷款竞争机制,进行各家银行贷款利率比较,利用银行

贷款的各种优惠政策,降低贷款利率,减少财务费用支出。


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5、采取借新债还旧债,借短期贷款还长期贷款的方法,降低贷

款利率,改变还款期限,优化债务结构。

(三)筹资的检查与考核

1、公司及所属各单位的管理部门、财务部门及其他职能部门要

严格按照本制度认真履行筹资前的论证,认真把握筹资过程中的操

作控制,加强贷款的合理运用,使公司及所属各单位的贷款规模合

理、以最少的资金获取最大的经济效益。

2、财务部门要认真监督各单位对贷款的使用效果,对不合理占

用要提出管理建议。

3、公司要加强对所属各单位贷款的使用考核,对超占资金的单

位要按同期银行贷款利率收取占用费。

4、对违章贷款和违规使用贷款给公司造成的损失要按损失程度

进行纪律处分或追究法律责任。

第三章采购风险
第六条采购管理的风险控制

(一)采购合同管理中的风险主要是采购合同的签订、履行等

环节因涉及到资金运动而产生的风险。

(二)采购合同管理风险控制方法

1、要制定合理的采购计划,对采购合同的谈判、签订等日常工

作由合同管理部门负责,相应业务部门及财务部门参与,公司领导

审批;

2、所有合同签订必须有必要的记录,实行会签、会审制度,必


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须采取书面形式签订;

3、不签订履行价格、履行时间、履行地点不明确的合同,特

殊情况需要签订时,要按照《合同法》的有关规定,作出有利于本

公司利益的选择;

4、合同的签订必须有财务人员参与,合同金额、支付条件、结

算方式、支付时间等内容,必须经财务人员审核同意;

5、在合同履行过程中如产生纠纷,合同管理部门要及时完整地

搜集有利于本公司的证据;

6、合同变更由有关职能部门提出,经合同管理部门、财务部

门及其他相关部门论证通过,由公司总经理签署意见并审批,最后

由合同管理部门办理合同变更手续。

(三)合同款项的支付

1、款项支付要严格按经办人审查、有关业务部门会签、公司领

导核准签字的程序办理;

2、合同价款的支付必须按合同约定的账户办理,特殊情况需要

支付到非合同约定的账户时,必须有对方单位的书面要求,并经经

办部门领导和财务部门领导签字认可后方可支付;

3、合同价款的支付采用支票、汇票或汇兑等规定的结算形式,

不得用现金支付合同款。

第四章投资风险
第七条投资风险控制

(一)要严格项目投资的前期调查:对于拟订的投资项目方案,


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由投资管理部门会同财务部门组成调查小组进行前期调查,形成可

行性分析报告,报公司董事会讨论后再报董事长审定。

(二)聘请专业机构评估调查:对于投资1000万元以上的投资

项目可聘请专业机构咨询,由专业机构出具评估意见后,报公司董

事会讨论批准。

(三)建立项目投资执行程序:严格按照有关法律、法规及公

司内部控制制度,建立项目投资执行程序,确定各程序执行负责人,

并与预算、业绩考评紧密结合。项目实施过程中由投资管理部门实

时监督项目程序运行情况,及时提出问题解决方案。

(四)对外投资要与公司的融资能力、负债承受能力、盈利能

力、市场容量测算结合考虑。

(五)建立自上而下层层把关的投资决策机制。

第五章担保风险
第八条担保风险控制

对被担保企业进行严格的资质审查,对于有下列情形之一的或

提供资料不充分的,不得为其提供担保:

(一)不符合国家法律法规或国家产业政策的;

(二)提供虚假的财务报表和其他资料的;

(三)公司曾为其担保,发生过银行借款逾期、拖欠利息等情

况,至本次担保申请时尚未偿还或不能落实有效的处理措施的;

(四)经营状况已经恶化、信誉不良,且没有改善迹象的企业;

(五)上年度亏损或预计本年度亏损的;


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(六)未能落实用于反担保的有效资产的;

(七)董事会认为不能提供担保的其他情形。

第六章日常经营风险
第九条日常经营风险控制

(一)建立应收账款责任人制度,明确责任人和经办人的责、

权、利。

(二)加强对应收账款的监控。由公司管理部门和财务部门组

成控制小组定期进行检查,及时督促责任人按期回收货款。如发生

应收账款无法收回的,根据损失程度和损失结果对责任人和经办人

进行扣发工资、取消奖金等经济处罚、纪律处罚直至追究法律责任。

(三)建立客户档案,成立清欠小组,强化应收账款的催收制

度,避免坏账发生。

第七章存货风险
第十条存货管理风险控制

(一)建立健全严格细致的库房管理和责任人制度。

(二)建立库房货物流动程序,健全物流环节的各项原始记录,

严格计量验收和存货的清查盘点。

(三)如发生账物不符和安全事故,经查明后追究责任人和当

事人的责任;如损失货物数量和金额较大并触及法律的要追究经济

责任和法律责任。

第八章附则
第十一条公司各子公司、分公司根据本制度的要求制定具体


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实施制度。

第十二条本制度经董事会审议通过之日起生效。




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